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更新时间：2026年5月
年终奖个税有两种计算方式：单独计税和合并计税。选择不同，到手金额可能相差几千甚至上万元。本文详细对比两种方式，帮你选择最优方案。
根据财税〔2018〕164号文，居民个人取得全年一次性奖金，可选择：
政策延续：原本2021年底到期，现已延续至2027年12月31日。2026年发放的年终奖，仍可选择单独计税。
计算公式：
应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
步骤：
| 月均额（年终奖÷12） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤3,000元 | 3% | 0 |
| 3,000 - 12,000元 | 10% | 210 |
| 12,000 - 25,000元 | 20% | 1,410 |
| 25,000 - 35,000元 | 25% | 2,660 |
| 35,000 - 55,000元 | 30% | 4,410 |
| 55,000 - 80,000元 | 35% | 7,160 |
| >80,000元 | 45% | 15,160 |
步骤1：36,000 ÷ 12 = 3,000元/月
步骤2：查找税率表，3,000元对应税率3%，速算扣除数0
步骤3：应纳税额 = 36,000 × 3% - 0 = 1,080元
到手年终奖：36,000 - 1,080 = 34,920元
计算公式：
应纳税额 = (年工资 + 年终奖 - 6万 - 专项扣除 - 专项附加扣除) × 税率 - 速算扣除数
其实就是把年终奖和工资加在一起，按年度综合所得计算个税。
应纳税所得额 = 120,000 + 36,000 - 60,000(基本减除) - 0(假设无专项扣除) = 96,000元
查找年度税率表，96,000元对应税率10%，速算扣除数2,520
应纳税额 = 96,000 × 10% - 2,520 = 7,080元
注意：这7,080元是全年应纳税额，包含了工资和年终奖的税。
没有绝对答案，取决于你的年收入水平。
单独计税时，某些年终奖金额会导致"多发几块钱，到手反而少几千"的怪现象。
典型黑洞区间：
原因：年终奖除以12后，刚好跨过税率档位边界，导致适用税率跳档。
年终奖36,000元：÷12=3,000元，税率3%，应纳税额1,080元，到手34,920元
年终奖36,001元：÷12=3,000.08元，税率10%，应纳税额3,390.1元，到手32,610.9元
结果：多发1元，到手反而少了2,309.1元！
可以自主选择。在次年3-6月个税年度汇算时，你可以选择单独计税或合并计税，系统会自动计算并推荐更优方案。
政策已延续至2027年12月31日。2026年发放的年终奖，可以选择单独计税。
合法避税：选择单独/合并计税、避开黑洞区间、合理申报专项附加扣除，都是合法的。
非法避税：虚报专项附加扣除、隐瞒收入、找发票冲抵年终奖，都是违法的，会被追缴并罚款。
自由职业者按劳务报酬缴纳个税，税率20%-40%（减除20%费用后计算），不适用年终奖政策。
年终奖个税 choice 非常重要，选择不同可能相差几千甚至上万元。2026年政策延续，你仍可选择单独计税或合并计税。
建议使用速算网的年终奖个税计算器，输入你的工资和年终奖金额，自动对比两种方式，选择最优方案。